许多职场人对"税前工资"和"到手工资"之间的差距感到困惑。实际上，从企业发放的税前工资到员工实际收到的金额，要经历两个主要扣减环节：第一步是扣除五险一金（社会保险和住房公积金）的个人缴纳部分；第二步是在扣除五险一金和各项法定扣除后，对应纳税所得额按七级累进税率计算并扣缴个人所得税。
以北京为例，月税前工资15,000元的员工，五险一金个人部分约为15,000 × (8% + 2% + 0.5% + 12%) = 3,375元，扣除起征点5,000元后应纳税所得额为6,625元，适用10%税率，应纳个税 = 6,625 × 10% - 210 = 452.50元。最终到手工资 = 15,000 - 3,375 - 452.50 = 11,172.50元。也就是说，税前15,000元，实际到手仅约74.5%。
"五险一金"是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金的统称。其中工伤保险和生育保险完全由企业承担，个人无需缴纳。需要注意的是，2020年起许多地区已将生育保险合并至医疗保险，统称"四险一金"。五险一金的缴费基数通常以职工上年度月平均工资为准，但不得低于当地规定的下限，也不得高于上限（一般为当地社会平均工资的300%）。
企业承担的五险一金成本远高于个人部分。以北京为例，企业需额外缴纳约30%~40%的用工成本。这意味着企业为一名月薪15,000元的员工实际支出可能超过20,000元。理解这一点对于薪资谈判和总包（Total Compensation）评估至关重要。
| 险种 | 北京（个人/单位） | 上海（个人/单位） | 广州（个人/单位） | 深圳（个人/单位） |
|---|---|---|---|---|
| 养老保险 | 8% / 16% | 8% / 16% | 8% / 14% | 8% / 14%~16% |
| 医疗保险 | 2%+3元 / 9.8% | 2% / 9.5% | 2% / 5.5% | 2% / 5%~6% |
| 失业保险 | 0.5% / 0.5% | 0.5% / 0.5% | 0.2% / 0.32%~0.8% | 0.3% / 0.7% |
| 工伤保险 | 0% / 0.2%~1.9% | 0% / 0.16%~1.52% | 0% / 0.2%~1.4% | 0% / 0.14%~1.4% |
| 生育保险 | 0% / 0.8% | 并入医疗 | 0% / 0.85% | 并入医疗 |
| 住房公积金 | 5%~12% / 5%~12% | 5%~7% / 5%~7% | 5%~12% / 5%~12% | 5%~12% / 5%~12% |
| 个人合计（常见） | 约22.5% | 约15.5%~17.5% | 约15.2%~22.2% | 约15.3%~22.3% |
| 城市 | 社保基数下限（元） | 社保基数上限（元） | 公积金基数上限（元） | 最低工资标准（元/月） |
|---|---|---|---|---|
| 北京 | 约 6,821 | 约 34,188 | 约 34,188 | 2,420 |
| 上海 | 约 7,310 | 约 36,549 | 约 36,549 | 2,690 |
| 广州 | 约 5,585 | 约 32,499 | 约 38,082 | 2,300 |
| 深圳 | 约 6,669 | 约 33,344 | 约 38,892 | 2,360 |
| 杭州 | 约 4,812 | 约 24,060 | 约 36,675 | 2,280 |
| 成都 | 约 4,246 | 约 21,228 | 约 28,514 | 2,100 |
缴费基数的意义：当实际工资低于下限时，按下限缴纳；高于上限时，按上限缴纳。这意味着高收入员工的社保缴费存在"天花板"，超出上限的部分不纳入社保基数。而低收入员工按下限缴纳时，实际扣缴比例相对更高。
"税前工资"（Gross Salary）是企业与员工约定的劳动合同工资，也是计算五险一金和个税的基础。"税后工资"（Net Salary）也称"到手工资"，是扣除五险一金个人部分和个人所得税后实际打入银行卡的金额。
两者的转换并非简单的乘以固定比例，因为个税采用累进税率，不同收入区间的实际税率不同。一般来说：
从企业角度看，员工的实际用工成本 = 税前工资 + 企业承担的五险一金。以北京为例，企业承担比例约为27%~40%（取决于公积金比例），这意味着为月薪15,000元的员工，企业每月实际支出约19,050元~21,000元。在薪资谈判时，了解企业的总包成本有助于争取更好的薪酬结构。
住房公积金是五险一金中唯一完全属于个人的部分——个人缴纳和企业缴纳的全部金额都进入个人公积金账户。因此公积金比例越高，相当于"隐形加薪"。例如同样税前15,000元，公积金比例12%时每月入账3,600元（个人1,800 + 企业1,800），比例5%时仅入账1,500元。公积金可用于购房贷款（利率远低于商业贷款，约3.1%对比4.2%）、租房提取、退休时提取等。