中国现行个人所得税法对综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）采用七级超额累进税率，税率从3%到45%不等。所谓"超额累进"，是指将应纳税所得额分成若干段，每段适用不同的税率，最后将各段税额相加得出总税额。这与"全额累进"不同——全额累进会将全部所得按最高适用税率计税，而超额累进只对超出部分适用更高税率，因此更加公平合理。
例如，月应纳税所得额为15,000元时，并非全部按20%计税，而是前3,000元按3%计税（90元），3,000至12,000元部分按10%计税（900元），12,000至15,000元部分按20%计税（600元），合计应纳税1,590元。为简化计算，引入"速算扣除数"，可直接用公式：15,000 × 20% - 1,410 = 1,590元，结果一致。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数（月） | 实际税负范围 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36,000元 | 不超过3,000元 | 3% | 0 | 3% |
| 2 | 36,000~144,000元 | 3,000~12,000元 | 10% | 210 | 3%~8.25% |
| 3 | 144,000~300,000元 | 12,000~25,000元 | 20% | 1,410 | 8.25%~14.36% |
| 4 | 300,000~420,000元 | 25,000~35,000元 | 25% | 2,660 | 14.36%~17.40% |
| 5 | 420,000~660,000元 | 35,000~55,000元 | 30% | 4,410 | 17.40%~21.98% |
| 6 | 660,000~960,000元 | 55,000~80,000元 | 35% | 7,160 | 21.98%~26.05% |
| 7 | 超过960,000元 | 超过80,000元 | 45% | 15,160 | 26.05%~45% |
2019年新税法实施后，增设了专项附加扣除制度，旨在减轻纳税人在教育、医疗、住房、养老等方面的负担。2023年起，子女教育、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护三项标准有所提高。以下为各项目详细说明：
| 扣除项目 | 扣除标准（元/月） | 适用条件 | 注意事项 |
|---|---|---|---|
| 子女教育 | 2,000/每个子女 | 年满3周岁至全日制学历教育（含博士）期间 | 父母可选择一方100%扣除或双方各50%；同一子女同一时期扣除方式年内不可变更 |
| 继续教育 | 400（学历） | 在中国境内接受学历（学位）继续教育，同一学历最长扣除48个月 | 取得职业资格证书当年可一次性扣除3,600元 |
| 大病医疗 | 最高80,000/年 | 医保目录内个人自付累计超过15,000元的部分 | 仅限年度汇算时扣除，可选择由本人或配偶扣除；未成年子女可由父母一方扣除 |
| 住房贷款利息 | 1,000 | 首套住房贷款利息支出，最长扣除240个月（20年） | 夫妻双方只能一方扣除；与住房租金不可同时享受 |
| 住房租金 | 800/1,100/1,500 | 在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出 | 直辖市及省会1,500元、人口超100万城市1,100元、其他800元 |
| 赡养老人 | 3,000（独生子女） | 被赡养人年满60周岁（含） | 非独生子女分摊，每人每月不超过1,500元；可约定或指定分摊 |
| 3岁以下婴幼儿照护 | 2,000/每个婴幼儿 | 婴幼儿出生之日起至满3周岁前一天 | 父母可选择一方100%扣除或双方各50%扣除 |
全年一次性奖金（年终奖）有两种计税方式可供选择：
需要特别注意年终奖的"陷阱区间"：当年终奖恰好超过某个临界点时，可能出现多发1元奖金、到手反而减少的情况。例如年终奖从36,000元增加到36,001元时，税率从3%跳至10%，多缴税约2,310元。主要临界点包括：36,000元、144,000元、300,000元、420,000元、660,000元和960,000元。
2019年1月1日起施行的新个人所得税法（简称"新税法"）相比旧法有以下重大变化：
案例：小王在北京工作，月税前工资20,000元，五险一金个人缴纳部分约4,500元，有一个孩子上小学（子女教育扣除2,000元），正在偿还首套房贷（住房贷款利息扣除1,000元），父母均已年满60周岁且小王是独生子女（赡养老人扣除3,000元）。
计算过程：应纳税所得额 = 20,000 - 4,500 - 5,000 - 2,000 - 1,000 - 3,000 = 4,500元。查税率表，4,500元位于第二级（3,000~12,000元），适用10%税率，速算扣除数210元。应纳个税 = 4,500 × 10% - 210 = 240元。税后到手工资 = 20,000 - 4,500 - 240 = 15,260元。
如果小王不申报任何专项附加扣除，应纳税所得额将变为10,500元，应纳个税 = 10,500 × 10% - 210 = 840元，税后到手仅14,660元。通过合理申报专项附加扣除，每月可多到手600元，全年节省7,200元。